Заявление руководства проверяемой организации

34. Аудитор должен получить от руководства письменные заявления о том, что:

(a) руководство подтверждает свою ответственность за разработку и внедрение системы внутреннего контроля для предотвращения и обнаружения недобросовестных действий и ошибок;

(b) промежуточная финансовая информация подготовлена и представлена в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности;

(c) руководство полагает, что последствия неисправленных искажений, информация о которых была обобщена аудитором во время обзорной проверки, являются несущественными как в отдельности, так и в совокупности для промежуточной финансовой информации в целом. Сводный перечень неисправленных искажений включен в письменные заявления или приложен к ним;

(d) руководство раскрыло аудитору информацию обо всех известных руководству значительных фактах, имеющих отношение к недобросовестным действиям или предполагаемым недобросовестным действиям, которые могли оказать влияние на организацию;

(e) руководство раскрыло аудитору информацию о результатах своей оценки рисков существенного искажения промежуточной финансовой информации вследствие недобросовестных действий; <2>

———————————

<2> Пункт 35 МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности» разъясняет, что характер, степень и регулярность такой оценки различны в различных организациях и что руководство может производить детальную оценку на ежегодной основе или в рамках постоянного мониторинга. Следовательно, данное заявление в той части, в которой оно относится к промежуточной финансовой информации, учитывает конкретные обстоятельства организации.

(f) руководство раскрыло аудитору информацию обо всех известных случаях фактического или возможного несоблюдения требований законов и нормативных актов, которые следует принимать во внимание при подготовке промежуточной финансовой информации;

(g) руководство раскрыло аудитору информацию обо всех значительных событиях, произошедших после отчетной даты и до даты заключения по результатам обзорной проверки, в связи с которыми может потребоваться корректировка промежуточной финансовой информации или раскрытие в ней информации.

35. Аудитор получает дополнительные заявления в зависимости от специфики деятельности или отрасли организации. Пример письма-представления руководства приведен в Приложении 3 к настоящему стандарту.

Сведения о праве оказывать аудиторские услуги и контроле за аудиторской деятельностью организации

Заявление руководства о наличии и результативности системы внутреннего контроля.

Политика и конкретные процедуры внутреннего контроля качества
работы, позволяющие обеспечить разумную уверенность в том, что
ООО «ИСКонсалтинг» и ее персонал соблюдают
профессиональные стандарты и применимые правовые и нормативные требования, а также в том, что заключения и иные отчеты, выпущенные компанией или руководителями заданий, носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах, закреплены во внутреннем стандарте ООО «ИСКонсалтинг»: «Положение об организации и осуществлении системы внутреннего контроля качества работы».

Данное положение устанавливает единые требования к системе контроля качества услуг в аудиторской организации и распространяется на все задания, относящиеся к аудиторской деятельности. Установленные политика и конкретные процедуры внутреннего контроля качества являются обязательными к исполнению всем персоналом компании.

Руководство заявляет, что в ООО «ИСКонсалтинг» создана и эффективно функционирует система внутреннего контроля качества работы, соответствующая масштабам деятельности компании и требованиям законодательства об аудиторской деятельности в Российской Федерации, МСКК № 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», МСА № 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности» и других применимых нормативных правовых актов.

Независимость аудитора — один из принципов аудита, заключающийся в обязательности отсутствия у аудитора при формировании его мнения финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной заинтересованности на проверяемом экономическом субъекте, превышающей отношения по договору на осуществление аудиторских услуг, а также какой-либо зависимости от третьей стороны, собственников или руководителей аудиторской организации, в которой аудитор работает.

Меры, принимаемые аудиторской организаций для обеспечения своей независимости, основаны на Правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций, Внутрифирменном стандарте аудиторской деятельности «Корпоративная этика и независимость аудиторов ООО «Мари-Аудит» .
согласно которым все руководители и сотрудники аудиторской организации обязаны знать, понимать и выполнять требования и ограничения, установленные статьей 8 «Независимость аудиторских организаций, аудиторов» Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Кодекса профессиональной этики аудиторов
(одобрен Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 г., протокол № 47), и Международными стандартами аудита, а также неукоснительно соблюдать установленные процедуры, направленные на соблюдение правил независимости.

Внутренние проверки соблюдения условий независимости аудиторов и аудиторской организации, документирование результатов тестирования проводится при принятии клиента на обслуживание, продолжении сотрудничества с имеющимися клиентами, в ходе выполнения аудиторских заданий, контроля качества оказываемых аудиторских услуг, мониторинга (инспекции) завершенных аудиторских заданий, а также путем получения ежегодных заявлений сотрудников в адрес руководства о соблюдении правил независимости.

Генеральный директор ООО «Мари-Аудит»»
Соловьева М.Х.
09.01.2020г.

Сведения об аудиторской компании ООО «КАДИС-АУДИТ»

Полное наименование (новое): Общество с ограниченной ответственностью «КАДИС-АУДИТ».
Сокращенное наименование: ООО «КАДИС-АУДИТ».
ОГРН: 1203600026035. Дата образования 26 августа 2020 г.
Телефоны: +7 (4732) 10-60-50, (950) 100-61-48
Юридический адрес: 394061, Воронежская обл., г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 9, оф. 1
Фактический адрес: 394061, Воронежская обл., г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 9, оф. 1
Электронный адрес: KADISAUDIT2020@gmail.com
Официальный сайт в сети Интернет: www.buhgalter-voronezh.ru
Членство в СРО: Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО ААС) зарегистрирован 02 февраля 2021 г.
ОРНЗ: 12106017832
Наличие аттестатов, выданных после 1 января 2011 года: нет
Страхование риска ответственности при проведении аудиторских проверок: нет

Информация об органах управления:

-Коллегиальный орган управления: отсутствует
-Исполнительный орган — Директор: Забалуева Надежда Ивановна квалификационный аттестат № К018347 от 14.10.2004 г. без ограничения срока действия

ООО «КАДИС-АУДИТ» относится к малым организациям, компания состоит из одного отдела – Отдела аудита, который занимается непосредственно аудитом и сопутствующими аудиту услугами.

Наличие филиалов и представительств: нет
Дочерние общества: нет
Размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей аудиторам: 51%
В том числе размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей аудиторам, работающим в ООО «КАДИС-АУДИТ» по совместительству: 51%.

Бенефициарные владельцы:

Иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, международные компании, являющиеся контролирующими лицами аудиторской организации: нет.
Членство в российской и (или) международной сети аудиторских организаций: нет.

Системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита: установлены оклады в соответствии со штатным расписанием.

Меры, принимаемые в ООО «КАДИС-АУДИТ» в целях обеспечения ротации руководителей аудита.

1) Лицо, исполняющее функции руководителя задания или ответственного за проверку качества выполнения задания, в том числе если несколько таких функций выполняются последовательно, по истечении семи лет не может выполнять данные функции. Осуществляется его замена на другое лицо.
По истечении семи лет сотрудник может быть назначен снова на аудит этой организации в качестве руководителя задания или контролера качества выполнения задания.
2) При выявлении угроз, возникающих в связи с длительным взаимодействием лица с аудируемым лицом, проводятся следующие мероприятия:
а) изменение функции лица в составе аудиторской группы либо характера и масштаба задач, выполняемых данным лицом;
б) проведение надлежащим проверяющим лицом проверки работы, выполненной соответствующим участником аудиторской группы;
в) регулярные независимые внутренние или внешние проверки качества выполнения задания.
Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, предшествующих 2022 году: не было.
Меры дисциплинарного и иного воздействия, примененные в отношении компании: не применялись.

Информация об аудиторах, работающих в аудиторской организации по трудовому договору:

-общая численность работающих в компании аудиторов: 3 чел.
-в том числе по совместительству: 3 чел.
-доля аудиторов в общей численности аудиторов, работающих по трудовому договору по состоянию на 1 января 2022 года– 100%
-численность аудиторов по состоянию на 1 января 2022 года, имеющих квалификационный аттестат аудитора, выданным после 1 января 2011 г. – 0 чел.

Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг:

-перечень общественно значимых организаций, которым оказаны аудиторские услуги в течение 2021 года: услуги не оказывались;
— величина выручки от оказания аудиторских услуг за 2021 год — 248 тыс. руб.
— величина выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за 2021 год – 1 804тыс. руб.
— величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям за 2021 год – не оказывались услуги.

Заявление директора ООО «КАДИС-АУДИТ» о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости по состоянию на 01 января 2022 г.

Общественные интересы и Кодекс профессиональной этики аудиторов требуют независимости аудитора при выполнении заданий по аудиту и обзорным проверкам.

Аудитор должен соблюдать следующие основные принципы этики:
а) честность;
б) объективность;
в) профессиональная компетентность и должная тщательность;
г) конфиденциальность;
д) профессиональное поведение.

Исполнительный орган (директор) ООО «КАДИС-АУДИТ» подтверждает, что меры, принимаемые аудиторской организацией для обеспечения своей независимости, основаны на применении Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и обеспечивают:
• личную независимость сотрудников;
• обучение сотрудников по вопросам независимости и подтверждение независимости;
• выявление угроз нарушения независимости, меры, предпринятые или предполагаемые аудиторской организацией для снижения или профилактики риска дальнейших нарушений.
Внутренние проверки соблюдения условий независимости аудиторов и аудиторской организации, документирование результатов тестирования проводится при принятии клиента на обслуживание, продолжении сотрудничества с имеющимися клиентами, в ходе выполнения аудиторских заданий, контроля качества оказываемых аудиторских услуг, обзорной проверки качества, мониторинга (инспекции) завершенных аудиторских заданий.

Директор ООО «КАДИС-АУДИТ»
Забалуева Н. И
10.01.2022г.

Заявление директора ООО «КАДИС-АУДИТ» о наличии и результативности системы внутреннего контроля в компании по состоянию на 01 января 2022 г.

Основной целью функционирования системы контроля качества услуг в аудиторской организации является обеспечение оказания аудиторских услуг в соответствии с Международным стандартом контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг».
Выдача аудиторского заключения или иного отчета, соответствующего условиям конкретного задания, а также соблюдение аудиторской тайны, коммерческой, налоговой, банковской тайны лиц, которым оказывались услуги, неразглашение инсайдерской информации, персональных данных, иных конфиденциальных сведений и информации, не подлежащих разглашению в соответствии с действующим законодательством, осуществляется в соответствии с положениями Международных стандартов аудита, введенных в действие Приказом Министерства Финансов РФ 09.01.2019 г. № 2н.
Правила внутреннего контроля качества работы ООО «КАДИС-АУДИТ» установлены внутренним Стандартом № 2 «Контроль качества при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности» и соответствуют установленным требованиям; соблюдаются компанией при осуществлении ее деятельности.

Система контроля качества аудиторской организации включает принципы и процедуры, охватывающие следующие аспекты:
• обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;
• этические требования;
• принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества;
• кадровая работа;
• выполнение задания;
• мониторинг.

Основные принципы и процедуры контроля качества услуг доводятся до сведения каждого сотрудника посредством размещения международных и внутренних стандартов, инструкций, методик и положений Принципы независимости компании определяют требования в отношении независимости работников аудиторской организации; выявление и оценку угроз независимости, а также определяют действия для устранения таких угроз или сведения их до приемлемого уровня.
Принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества определяется анализом и оценкой информации о деятельности клиента и оценкой возможностей, профессиональной компетентности, временных рамок и ресурсов аудиторской организации для одобрения вопросов сотрудничества.

Принципы и процедуры кадровой работы охватывают следующие аспекты:
• наем работников;
• оценка результатов выполнения работы;
• навыки;
• профессиональная компетентность;
• профессиональное развитие;
• повышение в должности;
• оплата труда;
• оценка нужд работников.

Контроль качества выполнения заданий по аудиту определяет:
— надзор за выполнением задания — осуществляется руководителем аудиторской проверки и включает:
— наблюдение за ходом выполнения задания по аудиту;
— оценку навыков и профессиональной компетентности каждого участника аудиторской группы, наличия у него времени, достаточного для выполнения задания по аудиту, понимания данных ему инструкций, а также соответствия его работы запланированному подходу;
— решение значимых вопросов, возникающих в ходе выполнения задания по аудиту, оценку их значимости и в случае необходимости соответствующее изменение запланированного подхода;
— выявление вопросов, в отношении которых необходимо проведение дополнительных консультаций или рассмотрение более опытными участниками аудиторской группы.

Проверка качества выполнения задания — процесс, призванный до выдачи отчета по результатам выполнения задания объективно оценить существенные суждения, принятые аудиторской группой, и выводы, к которым она пришла при подготовке отчета.
Обзорные проверка качества выполнения задания – процесс, призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированные по результатам аудита.
Мониторинг завершенных заданий по аудиту процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическую инспекцию на выборочной основе завершенных заданий по аудиту, осуществляемый с целью достижения разумной уверенности в том, что система контроля качества функционирует эффективно.
Руководство аудиторской организации заявляет об ответственности за разработку, внедрение, мониторинг и обеспечение соблюдения на постоянной основе правил и процедур обеспечения качества предоставляемых аудиторских, сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, основанных на принципах независимости и профессиональной этики аудиторов.

Директор ООО «КАДИС-АУДИТ»
Забалуева Н. И
10.01.2022г.

Заявление директора ООО «КАДИС-АУДИТ» о соблюдении аудиторами, работающими в аудиторской организации требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации по состоянию на 01 января 2022 г

Директор ООО «КАДИС-АУДИТ» подтверждает, что аудиторы организации проходят ежегодное обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой он является.
Минимальная продолжительность такого обучения составляет не менее 40 часов за каждый календарный год.

Директор ООО «КАДИС-АУДИТ»
Забалуева Н. И
10.01.2022г.

Заявления руководства аудиторской организации ООО «КАДИС-АУДИТ»

При оказании всего спектра аудиторских и сопутствующих аудиту услуг по состоянию на 01.01.2022 г. мы действовали в соответствии с этическими нормами Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Правил осуществления внутреннего контроля качества работы. Мы считаем высокие требования корпоративной ответственности одним из ключевых компонентов нашей работы.

Заявление руководства аудиторской организации ООО «КАДИС-АУДИТ» о соблюдении этических норм и правил поведения

Исполнительный орган ООО «КАДИС-АУДИТ», в лице директора Забалуевой Надежды Ивановны подтверждает, что по состоянию на 01.01.2022 г. аудиторская организация и ее персонал соблюдают основные принципы профессиональной этики аудиторов:

• честность;
• объективность;
• профессиональную компетентность и должную тщательность;
• конфиденциальность;
• профессиональное поведение.

Заявление руководства аудиторской организации ООО «КАДИС-АУДИТ» о мерах, предпринимаемых аудиторской организацией для обеспечения своей независимости

Исполнительный орган ООО «КАДИС-АУДИТ», в лице директора Забалуевой Надежды Ивановны подтверждает, что для обеспечения независимости аудиторов и аудиторской организации предприняты необходимые меры, которые позволяют обеспечивать:

• независимость аудиторской организации,
• независимость персонала,
• выявление угроз независимости,
• снижение этих угроз до приемлемо низкого уровня,
• снижение количества нарушений,
• профилактику нарушений.

Данные меры включают, но не ограничиваются ими:

• проверку соблюдения независимости аудиторов и аудиторской организации,
• документирование результатов тестирования при принятии клиента на обслуживание, продолжении сотрудничества с имеющимися клиентами,
• контроль качества оказываемых услуг,
• мониторинг завершенных аудиторских заданий.

В соответствии с принятыми внутрифирменными стандартами аудита смена руководителей задания, участвующих в проведении аудита одного и того же клиента, происходит не реже одного раз в семь лет.

Заявление руководства аудиторской организации ООО «КАДИС-АУДИТ» об эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества

Исполнительный орган ООО «КАДИС-АУДИТ», в лице директора Забалуевой Надежды Ивановны подтверждает, что система внутреннего контроля качества оказываемых услуг обеспечивает разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее персонал проводят аудит и оказывают сопутствующие аудиту услуги в соответствии с требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, международных стандартов аудита, внутренних стандартов аудиторской деятельности в соответствии с Правилами осуществления внутреннего контроля качества работы, а также в том, что заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретных заданий.

Заявление руководства аудиторской организации ООО «КАДИС-АУДИТ» о прохождении аудиторами ежегодных курсов повышения квалификации

Исполнительный орган ООО «КАДИС-АУДИТ», в лице директора Забалуевой Надежды Ивановны подтверждает, что все аудиторы ООО «КАДИС-АУДИТ» проходят ежегодное повышение квалификации по программам повышения квалификации, установленное частью 9 статьи 11 Федерального закона № 307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности». По состоянию на 01.01.2022 г. курсы повышения квалификации прошли все аудиторы, числящиеся в штате компании, что подтверждено соответствующими Сертификатами.