Закрыть ип самостоятельно пошаговая инструкция 2019 без работников

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Читайте также:

• Можно ли приостановить деятельность ИП

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ  работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

• непредставление необходимых документов;
• подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
• подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП. 

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

• ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
• УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
• ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Бесплатная консультация по налогообложению

Если бизнес становится убыточным, его можно закрыть до лучших времён. Но мало закрыть ИП: важно не остаться должником перед налоговой, внебюджетными фондами, контрагентами и сотрудниками. 

В законодательстве нет формулировки «закрыть ИП». Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». Выражение «закрыть ИП» мы будем использовать для краткости. 

Уведомьте сотрудников и службу занятости

Людям нужно время, чтобы устроиться на новую работу, поэтому уведомление сотрудников о предстоящем увольнении должно стать первым шагом на пути к закрытию ИП. 

Порядок увольнения сотрудников в связи с закрытием ИП регламентирован Трудовым Кодексом РФ. Вот как он выглядит:

• Сотрудников нужно уведомить за два месяца до увольнения. Единой формы уведомления не существует — каждая компания разрабатывает свой формат. Чтобы сэкономить время, можно воспользоваться примерной формой уведомления об увольнении. Убедитесь, что каждый сотрудник подписал уведомление. Подпись сотрудника — это подтверждение соблюдения предпринимателем трудового законодательства, а значит, его защита от возможных жалоб со стороны бывших работников. 

• В соответствии со ст. 25 ФЗ «О занятости населения в РФ», не позднее, чем за две недели до грядущих увольнений необходимо уведомить службу занятости. Если предстоит массовое увольнение (больше 15 человек), сообщите им это за три месяца. Службу занятости нужно уведомить, чтобы она была наготове, если понадобится подыскать для уволенных сотрудников новые места работы. Единой для всех работодателей формы уведомления не предусмотрено, поэтому можете составить её в произвольном виде. Главное, отразить в ней сведения о специальности, квалификации и условиях оплаты труда уволенных работников. Или воспользуйтесь примерной формой уведомления службы занятости, просто добавив туда нужные данные. 

• Для каждого работника следует подготовить приказ об увольнении по форме Т-8. Убедитесь, что каждый сотрудник прочитал и подписал свой приказ. 

• В последний рабочий день сотруднику необходимо выдать трудовую книжку и произвести итоговый расчёт. В итоговый расчёт должна входить зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Не забудьте о работниках-отпускниках по уходу за ребенком. Им также положена часть пособия по уходу за ребёнком, пропорционально части месяца до последнего рабочего дня. Подробно порядок расчёта пособия за неполный месяц описан в ч.5.2 ст.14 ФЗ «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». 

Работодатель обязан предупреждать об увольнении за два месяца и выплачивать выходное пособие, если такое условие было закреплено в трудовом договоре. Однако, нередко уволенные сотрудники обращаются в суд в связи с тем, что работодатель не уведомил их об увольнении ровно за два месяца или не выплатил пособие. И суды иногда такие иски удовлетворяют, невзирая на положения трудового договора. Чтобы защититься от судебных разбирательств с бывшими работниками, лучше уведомлять их в двухмесячный срок и выплачивать выходное пособие, даже если в трудовом договоре это не прописано.

Снимите контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой

Ответственности за неснятие кассы с учёта для предпринимателя не предусмотрено. Но на практике незакрытая касса вызовет подозрения: вдруг, бывший предприниматель продолжает её использовать в обход налоговой? Поэтому, закрывая ИП, лучше самостоятельно снимите контрольно-кассовый аппарат с учёта.

Порядок снятия с учёта ККТ определён в ст. 4.2 ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в РФ». Вот как он выглядит. 

Для закрытия кассы необходимо подготовить заявление о снятии ККТ с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. 

В заявлении следует указать данные ИП, а также название и заводской номер кассы. 

В соответствии с ФЗ №54, современные кассы должны быть оснащены фискальным накопителем. Он представляет собой небольшой чип внутри кассы, хранящий сведения обо всех совершенных операциях. Эти сведения оператор фискальных данных передаёт в налоговую инспекцию. Отчёт о закрытии фискального накопителя подтверждает, что никакие денежные операции ИП, на которого зарегистрирована касса, больше не ведутся. 

Чтобы сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя, выполните следующие действия:

• В меню кассового оборудования выберите > настройки > фискальный накопитель.

• Убедитесь, что накопитель готов к закрытию: в графе «количество неотправленных в ОФД документов» будет стоять ноль, а в графе «статус смены» — закрыта. 

• Нажмите на кнопку «заменить фискальный накопитель».

• Архив автоматически закроется, и вскоре начнется печать отчёта о закрытии. 

Заявление и отчёт можно подать в бумажном виде или онлайн. В бумажном виде — в любую налоговую инспекцию. 

Если удобнее подавать онлайн, воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого перейдите в раздел ККТ и выберите «снятие с регистрации». Следуя подсказкам по заполнению отчёта, заполните несколько граф, выберите причину снятия кассы с регистрации и нажмите «подписать и отправить». 

В течение 10 рабочих дней налоговая обработает запрос. Если подавали документы через личный кабинет на сайте ФНС, на странице «учёт ККТ» появится запись о снятии кассы с регистрации. Туда же — в личный кабинет — налоговая направит электронную карточку о снятии ККТ с учёта. Если предприниматель подавал документы в бумажном виде, то получит бумажную карточку о снятии ККТ с учёта по почте. 

Карточку о снятии кассового терминала с учёта, как и все кассовые документы, нужно хранить в течение пяти лет, согласно п.277 «Перечня документов, с указанием сроков их хранения», утвержденному приказом Росархива. 

Предпринимателям, работающим с офлайн-кассами, т.е. кассами, не передающими сведения в налоговую, необходимо скопировать данные всех фискальных документов и вместе с заявлением предоставить налоговикам. Для этого лучше обратиться в налоговую лично. Тогда инспектор на месте считает с кассового аппарата данные фискального накопителя с помощью специального USB-адаптера. 

Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП

Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее. 

Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП. 

Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ. 

Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет. 

Сдайте итоговую отчётность за работников, чтобы не получить штраф

Если у ИП есть работники, до закрытия предприятия необходимо сдать отчётность в налоговую, ПФР и ФСС. Предприниматели без сотрудников могут пропустить этот этап.

ИП с наёмными работниками в штате, скорее всего, хотя бы раз уже приходилось сдавать отчётность, поскольку она сдаётся ежемесячно и ежеквартально. Если нет — мы подскажем, где можно скачать бланки и посмотреть порядок их заполнения. 

В налоговую нужно сдать расчёт по страховым взносам (РСВ), справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Форму и порядок заполнения РСВ можно скачать в приложении к приказу ФНС от 18.09.2019, форму и порядок заполнения справки 2-НДФЛ — в приложении к приказу ФНС от 02.10.2018, форму и порядок заполнения справки 6-НДФЛ — в приложении к приказу ФНС от 14.10.2015. 

В Пенсионный фонд следует сдать отчёты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Форму СЗВ-СТАЖ можно скачать из Постановления Правления ПФР от 06.12.2018, а форму СЗВ-М — на сайте ПФР в разделе «страхователям». 

И, наконец, в ФСС сдайте отчёт по форме 4-ФСС. Скачать форму можно на сайте ФСС в разделе «финансовая отчетность». 

Важно. Всю отчётность за работников, кроме 2-НДФЛ, сдайте в налоговую и фонды до дня подачи заявления на закрытие ИП. 2-НДФЛ можно сдать до 1 апреля года, идущего за годом прекращения деятельности ИП.

Уплатите страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо

Долги по налогам и страховым взносам ИП, прекратившего деятельность, не аннулируются, а переходят на физическое лицо. Нередко в отношении физических лиц — бывших предпринимателей, не уплативших взносы, суды выносили исполнительные листы со всеми вытекающими последствиями, вроде конфискации имущества.

Чтобы этого не допустить, предпринимателю, закрывающему ИП, нужно уплатить страховые взносы за себя и за работников (если они были). 

Взносы за себя предприниматель должен уплатить не позднее 15 дней со дня закрытия ИП. Датой закрытия предприятия будет считаться дата, указанная в листе записи ЕГРИП. О нём чуть позже. 

Лучше рассчитаться с налоговой по взносам до подачи документов на прекращение деятельности. Если возникнут какие-то проблемы, будет время их устранить. 

Согласно ст. 430 Налогового Кодекса РФ, за 2020 год предприниматель обязан внести 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование (+ 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.) и 8 426 руб. на обязательное медстрахование. Всего 40 874 руб. Но это сумма за полный календарный год. Если предприниматель отработал не весь год, сумма взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам и дням. 

Чтобы рассчитать положенную к уплате сумму взносов, воспользуйтесь калькулятором расчёта страховых взносов на сайте ФНС. Нужно просто указать расчетный период, периоды работы, доход, и калькулятор рассчитает сумму взносов.

Пример. Светлана планирует закрыть своё ИП в конце июля 2020 года. Она решила воспользоваться калькулятором расчёта страховых взносов. Калькулятор помогает рассчитать взносы быстро и не ошибиться. Светлана указала 2020 год в качестве расчётного периода и периоды работы с 01.01.2020 до 31.07.2020. Её доход за семь месяцев работы не превысил 300 тыс. руб., поэтому графу «сумма» Светлана не заполняла.

   Калькулятор мгновенно рассчитывает сумму взносов.

                         Сумма к уплате 23 843,17 руб.

За указанный расчётный период Светлана должна уплатить 18 928 руб. на обязательное пенсионное страхование и 4 915 руб. на медстрахование. Всего 23 843 руб. 

Страховые взносы за работников, на основании п.15 ст.431 Налогового Кодекса РФ, необходимо внести в течение 15 дней с даты подачи последнего расчёта по страховым взносам. Если на предприятии не предусмотрен повышенный или пониженный размер взносов, уплачивается стандартно: 5,1% на ОМС, 22% на ОПС и 2,9% на ОСС, всего 30%. 

Оплатить взносы и за себя и за третьих лиц предприниматель может здесь же на сайте ФНС с помощью специального сервиса. Платите онлайн или распечатайте бумажную квитанцию и оплатите в банке — как вам удобно. 

Важно. 8.06.2020 вступил в силу ФЗ №172, предусматривающий для субъектов МСБ из отраслей, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, списание взносов за работников и налогов (кроме НДС) за апрель, май и июнь. Также этот закон вводит снижение размера страховых взносов для ИП из пострадавших отраслей на 1 МРОТ. Но по этим вопросам пока мало разъяснений. Поэтому, если вы включены в реестр МСБ из пострадавших отраслей, перед уплатой взносов лучше обратитесь за разъяснением в налоговую. 

Подайте в налоговую документы на закрытие

Для прекращения деятельности в качестве ИП в 2020 году понадобятся следующие документы:

• Заявление по форме Р26001. Скачать бланк заявления можно на сайте ФНС. В нём необходимо указать ФИО, ИНН, ОГРНИП, номер телефона и адрес электронной почты. Если предприниматель лично подает документы в налоговую или МФЦ вместе с паспортом, заявление нужно будет подписать на месте. Во всех иных случаях подпись на заявлении должна быть удостоверена нотариально. Если обращаетесь в налоговую, приготовьте два экземпляра заявления: один сдадите, а на втором инспектор поставит отметку о получении и вернет. 

• Квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб. Оплатить пошлину можно онлайн на сайте ФНС с помощью сервиса или сформировать бумажную квитанцию и оплатить в банке. Если платите онлайн, не забудьте сохранить подтверждение оплаты. С оплаченной бумажной квитанции лучше снять копию: оригинал отдадите, а копию сохраните на всякий случай. 

Подавать документы на прекращение деятельности в качестве ИП необходимо в регистрирующую налоговую инспекцию — ту, в которую были поданы документы на открытие ИП. Чтобы не ошибиться, можно воспользоваться сервисом определения реквизитов ИФНС. 

Подать документы можно несколькими способами — выбирайте самый подходящий:

• Лично. В случае личного обращения не понадобится нотариально заверять документы. К тому же, инспектор на месте проконтролирует правильность заполнения заявления. 

• Через представителя. Представитель может подать документы, если обладает нотариальной доверенностью, подтверждающей право действовать от имени предпринимателя. 

• Онлайн. Документы можно подать на сайте ФНС с помощью сервиса для регистрации юрлиц и ИП. Если подавать документы в электронной форме, платить пошлину не потребуется. Зато понадобится электронная цифровая подпись. Её можно купить в удостоверяющих центрах любого города. 

• Через МФЦ. Если планируете обращаться в МФЦ и оплачиваете госпошлину онлайн на сайте ФНС, в разделе «вид платежа» выбирайте «госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (при обращении через МФЦ)». И прежде чем подавать документы через МФЦ, лучше позвоните и запишитесь на приём. Так вы удостоверитесь, что в этом МФЦ оказывают нужную услугу. К тому же, запись на приём введена в целях предотвращения распространения вируса. 

 Этот вид платежа нужно выбрать при обращении через МФЦ. 

Важно. До сих пор некоторые налоговые инспекции не возобновили личный приём граждан. Если планируете оставлять документы на закрытие ИП в боксе для приёма корреспонденции, не забудьте нотариально удостоверить подпись на заявлении. 

На шестой рабочий день уведомление о снятии с учёта физлица в налоговом органе и лист записи из ЕГРИП поступят на электронную почту, указанную в заявлении. Бумажный лист бывший предприниматель может получить в инспекции лично или через представителя по доверенности. С даты, указанной в листе записи ЕГРИП, ИП считается закрытым. 

                    ИП закрыто 5 февраля 2019 года.

Сдайте декларацию и уплатите налоги, чтобы не заработать штраф и избавиться от долга перед налоговой

Прекращение деятельности в статусе ИП не освобождает от обязанности финальной уплаты налогов и сдачи декларации по выбранному налоговому режиму. 

Сроки зависят от конкретной системы налогообложения.

• На УСН. Предпринимателям на упрощёнке необходимо сдать декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ до 25 числа месяца, идущего за месяцем закрытия ИП, и оплатить налог в этот же срок. 

• На ЕНВД. Предприниматель на вменёнке должен подать декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ до 20 числа месяца, идущего за месяцем закрытия предприятия, и оплатить налог до 25 числа того же месяца. 

• На патенте. Предпринимателям на патенте подавать декларацию не нужно, однако, необходимо в течение десяти дней с даты закрытия ИП уведомить ФНС о прекращении деятельности. Налогом, подлежащим к уплате, для них будет являться стоимость патента. Соответственно, в зависимости от срока действия патента придется либо произвести доплату, либо ходатайствовать о перерасчете и возврате переплаты по патенту. 

В течение трёх месяцев с момента получения деклараций налоговая инспекция имеет право на проведение камеральной проверки. Налоговики проверят, правильно ли заполнены декларации, уплачены ли налоги и т.д. 

Инспекторы могут обратиться к бывшему предпринимателю с дополнительными вопросами. Бояться этого не стоит: зачастую налоговой просто нужны пояснения. 

Важно. Не забудьте сдать итоговую декларацию, даже, если она нулевая. Согласно ст. 119 Налогового Кодекса РФ, за несдачу декларации предусмотрен штраф от 1 тыс. руб. 

Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен

Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.

Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть. 

Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком. 

В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно. 

Чек-лист как закрыть ИП

Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:

• За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки. 

• Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.

• Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.

• Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников. 

• Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.

• Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.

• Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.

• Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.

• Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.

• Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет. 

Ответы на часто задаваемые вопросы

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Закрыть ИП с долгами можно, но долги с предпринимателя перейдут на физическое лицо, и их всё-равно придется выплатить. В противном случае может быть открыто исполнительное производство и наложены взыскания, например, запрет на выезд за рубеж. 

Подала документы на открытие ИП, но потом передумала. Надо мне его закрывать и что-то платить?

Подтверждением факта создания нового индивидуального предприятия служит внесение записи в ЕГРИП. Запись вносится в течение трёх дней с даты подачи документов. Если сведения о ИП уже попали в ЕГРИП, придётся проходить процедуру закрытия. Проверить это можно на сервисе «Риски бизнеса» на сайте ФНС. Скорее всего, данные ещё не были переданы во внебюджетные фонды, поэтому оплатить нужно будет только госпошлину за прекращение деятельности. 

Могу я закрыть ИП, не снимая кассу с учета?

В ст.4.2 ФЗ «О применении ККТ» в 2018 году был добавлен пункт 18, согласно которому налоговая в одностороннем порядке снимает с учета кассу, если в ЕГРИП была внесена запись о закрытии ИП. Получается, в 2020 году можно закрыть ИП, не подавая заявление на закрытие кассы. Штраф за это законодательством РФ пока не предусмотрен. Однако мы рекомендуем всё-же закрывать кассу самостоятельно, чтобы у налоговой не возникло претензий. Следуйте порядку, указанному в статье, и всё получится. 

Открыл ИП в конце 2019 года, скоро планирую его закрывать. Прибыли не было, это значит, что я должен подать нулевую декларацию за 2020 год и все? 

Декларация подаётся за каждый год работы. Следовательно, необходимо представить нулевую декларацию за 2019 год и нулевую декларацию за 2020 год. Также придётся оплатить страховые взносы за себя и за 2019, и за 2020 годы. Воспользуйтесь калькулятором расчёта страховых взносов на сайте ФНС, поскольку в 2019 и в 2020 году установлены разные суммы взносов. 

Получил документы, что прекращение деятельности ИП зарегистрировано. Как теперь мне сняться с учета в ПФР?

Бывшему предпринимателю нет надобности самостоятельно сниматься с учёта в ПФР. На основании п.2 ст.11 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», налоговая инспекция передаст информацию в Пенсионный Фонд о том, что конкретный субъект снят с учёта. В ФСС налоговая также передаст сведения об исключении субъекта из ЕГРИП, и его снимут с учёта. 

Мой супруг хочет переоформить своё ИП на меня, как это сделать?

ИП по закону нельзя переоформить, продать или купить в нём долю, перерегистрировать в ООО. ИП необходимо закрыть, а затем открыть заново на другое имя.